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Verordnung über die Prüfung der Jahresabschlüsse der Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsinstitute sowie über die darüber zu erstellenden Berichte (Prüfungsberichtsverordnung - PrüfbV)

V. v. 11.06.2015 BGBl. I S. 930 (Nr. 23); zuletzt geändert durch Artikel 28 G. v. 03.06.2021 BGBl. I S. 1568
Geltung ab 20.06.2015; FNA: 7610-2-47 Aufsichtsrechtliche Vorschriften

12 weitere Fassungen

wird in 17 Vorschriften zitiert

Eingangsformel

Abschnitt 1 Allgemeine Vorschriften

§ 1 Anwendungsbereich

§ 2 Berichtszeitraum

§ 3 Risikoorientierung und Wesentlichkeit

§ 4 Art und Umfang der Berichterstattung

§ 5 Form und Frist der Berichterstattung

§ 6 Anlagen

§ 7 Zusammenfassende Schlussbemerkung

§ 8 Berichtsturnus; Unterzeichnung

Abschnitt 2 Angaben zum Institut

§ 9 Darstellung der rechtlichen, wirtschaftlichen und organisatorischen Grundlagen

§ 10 Zweigniederlassungen

Abschnitt 3 Aufsichtliche Vorgaben

Unterabschnitt 1 Risikomanagement und Geschäftsorganisation

§ 11 Angemessenheit und Wirksamkeit des Risikomanagements und Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsorganisation

§ 12 Vergütungssysteme

§ 13 IT-Systeme

§ 14 Zinsänderungsrisiken im Anlagebuch

§ 14a Einhaltung der Pflichten aus Derivategeschäften und für zentrale Gegenparteien gemäß der Verordnung (EU) Nr. 648/2012

§ 15 Sanierungsplanung

Unterabschnitt 2 Handelsbuch

§ 16 Vorgaben für das Handelsbuch

§ 17 Ausnahme für Handelsbuchtätigkeiten von geringem Umfang

Unterabschnitt 3 Eigenmittel, Kapitalquoten und Liquiditätslage

§ 18 Ermittlung der Eigenmittel

§ 19 Eigenmittel

§ 20 Kapitalpuffer

§ 21 Kapitalquoten

§ 22 Solvabilitätskennzahl bei Wohnungsunternehmen mit Spareinrichtung

§ 23 Liquiditätslage

Unterabschnitt 4 Offenlegung

§ 24 Offenlegungsanforderungen

Unterabschnitt 5 Anzeigewesen

§ 25 Anzeigewesen

Unterabschnitt 6 Bargeldloser Zahlungsverkehr; Vorkehrungen zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung sowie von sonstigen strafbaren Handlungen zu Lasten des Instituts

§ 26 Zeitpunkt der Prüfung und Berichtszeitraum

§ 27 Darstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung sowie von sonstigen strafbaren Handlungen

§ 28 Darstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Einhaltung der Pflichten nach der Verordnung (EG) Nr. 924/2009

§ 29 Darstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Einhaltung der Pflichten nach der Verordnung (EU) Nr. 260/2012

§ 29a Darstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Einhaltung der Pflichten nach der Verordnung (EU) 2015/751

§ 29b Darstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Einhaltung der Pflichten nach dem Zahlungskontengesetz

Unterabschnitt 7 Gruppenangehörige Institute

§ 30 Ausnahmen für gruppenangehörige Institute

Abschnitt 4 Angaben zum Kreditgeschäft

§ 31 Berichterstattung über das Kreditgeschäft und das Verbriefungsgeschäft

§ 32 Länderrisiko

§ 33 Organkredite

§ 34 Bemerkenswerte Kredite

§ 35 Beurteilung der Werthaltigkeit von Krediten

§ 36 Einhaltung der Offenlegungsvorschriften des § 18 des Kreditwesengesetzes

§ 37 Sorgfaltspflichten für institutionelle Anleger in Bezug auf Verbriefungspositionen

Abschnitt 5 Abschlussorientierte Berichterstattung

Unterabschnitt 1 Wirtschaftliche Lage des Instituts, einschließlich der geschäftlichen Entwicklung und der Ergebnisentwicklung

§ 38 Geschäftliche Entwicklung im Berichtsjahr

§ 39 Entwicklung der Vermögenslage

§ 40 Entwicklung der Ertragslage

§ 41 Risikolage und Risikovorsorge

Unterabschnitt 2 Erläuterungen zur Rechnungslegung

§ 42 Erläuterungen

Abschnitt 6 Angaben zu Institutsgruppen, Finanzholding-Gruppen, gemischten Finanzholding-Gruppen und Finanzkonglomeraten sowie Angaben in Konzernprüfungsberichten

§ 43 Regelungsbereich

§ 44 Ort der Berichterstattung

§ 45 In die aufsichtliche Zusammenfassung einzubeziehende Unternehmen

§ 46 Berichterstattung bei aufsichtsrechtlichen Gruppen

§ 47 Zusammengefasste Eigenmittel

§ 48 Zusätzliche Angaben

§ 49 Mindestangaben im Konzernprüfungsbericht

§ 50 Ergänzende Vorschriften für Unternehmen eines Finanzkonglomerats (§§ 17, 18 und 23 des Finanzkonglomerate-Aufsichtsgesetzes)

Abschnitt 7 Sondergeschäfte

Unterabschnitt 1 Pfandbriefgeschäft

§ 51 Grundsätze der Prüfung und Darstellung pfandbriefrechtlicher Aspekte

§ 52 Prüfung und Darstellung der organisatorischen Anforderungen des Pfandbriefgesetzes

§ 53 (aufgehoben)

Unterabschnitt 2 Bausparkassengeschäft

§ 54 Organisation und Auflagen

§ 55 Angaben zum Kreditgeschäft von Bausparkassen

§ 56 Angaben zur geschäftlichen Entwicklung von Bausparkassen

§ 57 Angaben zur Liquiditätslage von Bausparkassen

§ 58 Einsatz von Derivaten

§ 59 Angaben zur Ertragslage von Bausparkassen

§ 60 Darstellung des Kollektivgeschäfts sowie der Vor- und Zwischenfinanzierung bei Bausparkassen

Unterabschnitt 3 Finanzdienstleistungsinstitute

§ 61 Eigenmittel gemäß Artikel 97 Absatz 1 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013

§ 62 Vorschriften für einzelne Finanzdienstleistungsinstitute

§ 63 Ausnahmeregelung

Unterabschnitt 4 Factoring

§ 64 Angaben bei Instituten, die das Factoring betreiben

Unterabschnitt 5 Leasing

§ 65 Angaben bei Instituten, die das Finanzierungsleasing betreiben

Unterabschnitt 6 Prüfung des Depotgeschäfts oder des eingeschränkten Verwahrgeschäfts

§ 66 Prüfungsgegenstand

§ 67 Zeitpunkt der Prüfung und Berichtszeitraum

§ 68 Besondere Anforderungen an den Depotprüfungsbericht

§ 69 Prüfung von Verwahrstellen im Sinne des Kapitalanlagegesetzbuchs

Unterabschnitt 7 Führung eines zentralen Registers oder eines Kryptowertpapierregisters gemäß den §§ 12 und 16 des Gesetzes über elektronische Wertpapiere

§ 69a Prüfung der registerführenden Stelle gemäß § 12 Absatz 2 des Gesetzes über elektronische Wertpapiere

§ 69b Prüfung der registerführenden Stelle gemäß § 16 Absatz 2 des Gesetzes über elektronische Wertpapiere

Abschnitt 8 Datenübersicht

§ 70 Datenübersicht

Abschnitt 9 Schlussvorschriften

§ 71 Erstmalige Anwendung; Übergangsbestimmung

§ 72 Inkrafttreten, Außerkrafttreten

Schlussformel

Anlagen

Anlage 1 (zu § 70) SON01 Datenübersicht für Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsinstitute der Gruppen I und II

Anlage 2 (zu § 70) SON02 Ergänzende Datenübersicht für Bausparkassen

Anlage 3 (zu § 70) SON04 Datenübersicht für Finanzdienstleistungsinstitute der Gruppe IIIa und IIIb

Anlage 4 (zu § 70) SON05 Datenübersicht für Institute, die Bereiche auf ein anderes Unternehmen ausgelagert haben

Anlage 5 (zu § 27) Erfassungsbogen gemäß § 27 PrüfbV

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