(1)
1Es ist zu beurteilen, ob die von dem Wertpapierinstitut getroffenen Vorkehrungen zur ordnungsgemäßen Ermittlung des harten Kernkapitals, des zusätzlichen Kernkapitals und des Ergänzungskapitals angemessen sind und ob das Wertpapierinstitut die aus Artikel 54 der
Verordnung (EU) 2019/2033 folgenden Anzeigepflichten ordnungsgemäß erfüllt hat.
2Dabei sind wesentliche Verfahrensänderungen während des Berichtszeitraums darzustellen.
(2)
1Die Berechnung der Eigenmittelanforderungen nach Artikel 11 der
Verordnung (EU) 2019/2033 ist zu beurteilen.
2In diesem Zusammenhang ist jeweils gesondert zu beurteilen die korrekte Berechnung
- 1.
- der fixen Gemeinkosten nach Artikel 13 der Verordnung (EU) 2019/2033,
- 2.
- des permanenten Mindestkapitals nach Artikel 14 der Verordnung (EU) 2019/2033 sowie
- 3.
- der K-Faktor-Anforderung nach Artikel 15 der Verordnung (EU) 2019/2033.
(1)
1Darzustellen sind die Höhe und die Zusammensetzung der Eigenmittel des Wertpapierinstituts nach Artikel 9 der
Verordnung (EU) 2019/2033 nach dem Stand bei Geschäftsschluss am Abschlussstichtag und unter der Annahme der Feststellung des geprüften Abschlusses.
2Die bei anderen Kreditinstituten, Wertpapierinstituten, Finanzunternehmen, Erstversicherungsunternehmen und Rückversicherungsunternehmen aufgenommenen oder gehaltenen Eigenmittelbestände sind unter namentlicher Nennung dieser Unternehmen besonders zu kennzeichnen.
(2)
1Für die Kapitalinstrumente, die das Wertpapierinstitut dem harten Kernkapital, dem zusätzlichen Kernkapital oder dem Ergänzungskapital zurechnet, ist die Erfüllung der jeweiligen Anforderungen der
Verordnung (EU) 2019/2033 zu beurteilen.
2Hinsichtlich der Posten, die in Artikel 26 Absatz 1 Buchstabe c bis f der
Verordnung (EU) Nr. 575/2013 genannt sind und nach Artikel 9 Absatz 1 Ziffer i der
Verordnung (EU) 2019/2033 dem harten Kernkapital zugerechnet werden, ist insbesondere zu beurteilen, ob diese dem Wertpapierinstitut uneingeschränkt und unmittelbar zur sofortigen Deckung von Risiken und Verlusten zur Verfügung stehen.
3Zudem ist über Besonderheiten in der Entwicklung der Eigenmittel oder einzelner Eigenmittelbestandteile während des Berichtszeitraums zu berichten.
4Entnahmen des Inhabers oder des persönlich haftenden Gesellschafters sind darzustellen.
5Werden Zwischengewinne nach Artikel 26 Absatz 2 der
Verordnung (EU) Nr. 575/2013 in Verbindung mit Artikel 9 Absatz 1 Ziffer i der
Verordnung (EU) 2019/2033 unterjährig zugerechnet, so ist darüber zu berichten.
(3) Instrumente des Kernkapitals ohne eigene Emissionen in inländischen Aktien, die erstmals oder weiterhin den Eigenmitteln zugerechnet werden, sind nach den einzelnen Tranchen mit ihren wesentlichen Merkmalen darzustellen; Besonderheiten sind hervorzuheben.
(4) Instrumente des Ergänzungskapitals sind nach ihrer Fälligkeit in Jahresbändern darzustellen.
(6) Es ist darzustellen und zu beurteilen, ob das Wertpapierinstitut bei der Berechnung seiner Eigenmittel nach Artikel 9 Absatz 1 Ziffer i der
Verordnung (EU) 2019/2033 die Anforderungen für eine vorsichtige Bewertung nach Artikel 34, auch in Verbindung mit Artikel 105 der
Verordnung (EU) Nr. 575/2013, erfüllt.
1Stets zu prüfen und darzustellen sind die nach
§ 64 Absatz 1 Nummer 12 des Wertpapierinstitutsgesetzes anzuzeigenden Kredite.
2Der Prüfer hat die Kreditgewährungen bezüglich der Marktmäßigkeit der Bedingungen zu prüfen und darzustellen.
Die Einstufung eines Wertpapierinstituts als Kleines und nicht verflochtenes Wertpapierinstitut nach Artikel 12 der
Verordnung (EU) 2019/2033 ist darzustellen und zu beurteilen.
(1) 1Die Liquiditätslage und die Liquiditätssteuerung sind zu beurteilen. 2Über Maßnahmen zur Verbesserung der Liquiditätslage ist zu berichten.
(2)
1Es ist zu beurteilen, ob das Wertpapierinstitut die Anforderungen an die Liquidität nach Teil 5 der
Verordnung (EU) 2019/2033 erfüllt hat.
2Auf Änderungen gegenüber dem letzten Berichtszeitraum ist einzugehen.