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Einkommensteuergesetz (EStG)

neugefasst durch B. v. 08.10.2009 BGBl. I S. 3366, 3862; zuletzt geändert durch Artikel 29 G. v. 04.02.2026 BGBl. 2026 I Nr. 33
Geltung ab 30.06.1979; FNA: 611-1 Besitz- und Verkehrsteuern, Vermögensabgaben
277 weitere Fassungen
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wird in 1400 Vorschriften zitiert
I. Steuerpflicht
II. Einkommen
1. Sachliche Voraussetzungen für die Besteuerung
2. Steuerfreie Einnahmen
3. Gewinn
4. Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten
4a. Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug
4b. (aufgehoben)
5. Sonderausgaben
6. Vereinnahmung und Verausgabung
7. Nicht abzugsfähige Ausgaben
8. Die einzelnen Einkunftsarten
a) Land- und Forstwirtschaft (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1)
b) Gewerbebetrieb (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2)
c) Selbständige Arbeit (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3)
d) Nichtselbständige Arbeit (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4)
e) Kapitalvermögen (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 5)
f) Vermietung und Verpachtung (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 6)
g) Sonstige Einkünfte (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 7)
h) Gemeinsame Vorschriften
III. Veranlagung
IV. Tarif
V. Steuerermäßigungen
1. Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften
2. Steuerermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft
2a. Steuerermäßigung für Steuerpflichtige mit Kindern bei Inanspruchnahme erhöhter Absetzungen für Wohngebäude oder der Steuerbegünstigungen für eigengenutztes Wohneigentum
2b. Steuerermäßigung bei Zuwendungen an politische Parteien und an unabhängige Wählervereinigungen
3. Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb
4. Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und für die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen
5. Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer
6. Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden
VI. Steuererhebung
1. Erhebung der Einkommensteuer
2. Steuerabzug vom Arbeitslohn (Lohnsteuer)
3. Steuerabzug vom Kapitalertrag (Kapitalertragsteuer)
4. Veranlagung von Steuerpflichtigen mit steuerabzugspflichtigen Einkünften
VII. Steuerabzug bei Bauleistungen
VIII. Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger
IX. Sonstige Vorschriften, Bußgeld-, Ermächtigungs- und Schlussvorschriften
X. Kindergeld
XI. Altersvorsorgezulage
XII. Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung
XIII. Mobilitätsprämie
XIV. Sondervorschriften zur Bewältigung der Corona-Pandemie
XV. Energiepreispauschale
XVI. (aufgehoben)
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