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§ 57 - Investmentsteuergesetz (InvStG)
Artikel 1 G. v. 19.07.2016 BGBl. I S. 1730 (Nr. 36); zuletzt geändert durch Artikel 11 G. v. 02.12.2024 BGBl. 2024 I Nr. 387
Geltung ab 01.01.2018; FNA: 610-6-18 Allgemeines Steuerrecht
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Geltung ab 01.01.2018; FNA: 610-6-18 Allgemeines Steuerrecht
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§ 57 Anwendungsvorschriften
(1) 1Ab dem 1. Januar 2020 anzuwenden sind:
- 1.
- § 2 Absatz 8 Satz 5, Absatz 9 und 13,
- 2.
- § 6 Absatz 1, 2, 4 Satz 1, Absatz 5 Satz 2, Absatz 6a und 7 Satz 4,
- 3.
- § 8 Absatz 4,
- 4.
- § 11 Absatz 1,
- 5.
- § 15 Absatz 2 Satz 1 und Absatz 4,
- 6.
- § 17 Absatz 1 Satz 1 bis 3,
- 7.
- § 20 Absatz 1, 3, 3a und 4,
- 8.
- § 30 Absatz 3,
- 9.
- § 31 Absatz 1 und 3,
- 10.
- § 35,
- 11.
- § 36 Absatz 4,
- 12.
- § 42 Absatz 1 und 2,
- 13.
- § 52 Absatz 2,
- 14.
- § 56 Absatz 3a und 6 Satz 4
(2) Ab dem 1. Januar 2021 anzuwenden sind:
- 1.
- § 1 Absatz 2 Satz 2,
- 2.
- § 10 Absatz 5,
- 3.
- § 22 Absatz 2 Satz 3 bis 6 und Absatz 3,
- 4.
- § 37 Absatz 2 und 3,
- 5.
- § 42 Absatz 1 Satz 2 und Absatz 2 Satz 3,
- 6.
- § 49 Absatz 1 Satz 3,
- 7.
- § 56 Absatz 6 Satz 3 bis 6
(3) 1§ 7 Absatz 4 Satz 3 und Absatz 5 Satz 1 sowie § 11 Absatz 1 Satz 3 und 4 in der Fassung des Artikels 3 des Gesetzes vom 2. Juni 2021 (BGBl. I S. 1259) sind ab dem 1. Juli 2021 anzuwenden. 2Bei Vorlage einer Statusbescheinigung, die nicht die Angaben nach § 7 Absatz 4 Satz 3 in der Fassung des Artikels 3 des Gesetzes vom 2. Juni 2021 (BGBl. I S. 1259) enthält, ist ab dem 1. Juli 2021 eine Erstattung nach § 7 Absatz 5 ausgeschlossen.
(4) § 26 Nummer 4 Buchstabe j, Nummer 5 Satz 2 und Nummer 7 Satz 2 in der Fassung des Artikels 5 des Gesetzes vom 3. Juni 2021 (BGBl. I S. 1498) ist ab dem 2. August 2021 anzuwenden.
(5) § 43 Absatz 2 in der am 30. Juni 2021 geltenden Fassung ist letztmals für den Veranlagungszeitraum 2021 anzuwenden.
(6) Ab dem 1. Januar 2022 anzuwenden sind:
in der Fassung des Artikels 4 des Gesetzes vom 25. Juni 2021 (BGBl. I S. 2050).
(7) Ab dem 1. Januar 2023 anzuwenden sind:
- 1.
- § 26,
- 2.
- § 29 Absatz 1 und 4,
- 3.
- § 33 Absatz 1,
- 4.
- § 42 Absatz 5 Satz 1,
- 5.
- § 45 Absatz 3
(8) 1§ 4 Absatz 2 Nummer 1a und § 26 Nummer 7a in der Fassung des Artikels 25 des Gesetzes vom 27. März 2024 (BGBl. 2024 I Nr. 108) sind nach dem 27. März 2024 anzuwenden. 2§ 6 Absatz 5 Satz 1 Nummer 1 in der Fassung des Artikels 25 des Gesetzes vom 27. März 2024 (BGBl. 2024 I Nr. 108) ist erstmals auf Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen im Sinne des § 49 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe e Doppelbuchstabe cc des Einkommensteuergesetzes anzuwenden, bei denen die Veräußerung nach dem 27. März 2024 erfolgt und nur soweit den Gewinnen nach dem 27. März 2024 eingetretene Wertveränderungen zugrunde liegen. 3§ 43 Absatz 1 in der Fassung des Artikels 25 des Gesetzes vom 27. März 2024 (BGBl. 2024 I Nr. 108) ist erstmals für Geschäftsjahre anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2024 beginnen. 4§ 2 Absatz 9a in der Fassung des Artikels 25 des Gesetzes vom 27. März 2024 (BGBl. 2024 I Nr. 108) ist ab dem 1. Januar 2025 anzuwenden.
(10) In der Fassung des Artikels 11 des Gesetzes vom 2. Dezember 2024 (BGBl. 2024 I Nr. 387) sind anzuwenden:
- 1.
- § 17 Absatz 1 Satz 4 ab dem 6. Dezember 2024,
- 2.
- § 8 Absatz 4 Satz 2, § 10 Absatz 6, § 20 Absatz 4 und 4a, § 22 Absatz 1 Satz 2 und Absatz 3 Satz 1, § 36 Absatz 5 sowie § 56 Absatz 3a ab dem 1. Januar 2025,
- 3.
- § 6 Absatz 4 Satz 1 auf Einkünfte, die einem Investmentfonds in einem Geschäftsjahr zufließen, das nach dem 31. Dezember 2024 beginnt,
- 4.
- § 36 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 auf Einkünfte, die einem Spezial-Investmentfonds in einem Geschäftsjahr zufließen, das nach dem 31. Dezember 2024 beginnt,
- 5.
- § 36 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3 und Absatz 3 Satz 3 auf Gewinne aus der Veräußerung von Währungen mit zeitlich verzögerter Erfüllung, bei denen der obligatorische Vertrag in Geschäftsjahren des Spezial-Investmentfonds, die nach dem 31. Dezember 2024 beginnen, rechtswirksam abgeschlossen wird,
- 6.
- § 36 Absatz 3 Satz 2 auf Veräußerungsgeschäfte, bei denen die Wirtschaftsgüter in Geschäftsjahren des Spezial-Investmentfonds, die nach dem 31. Dezember 2024 beginnen, aufgrund eines nach diesem Zeitpunkt rechtswirksam abgeschlossenen obligatorischen Vertrags oder gleichstehenden Rechtsakts angeschafft werden,
- 7.
- § 19 Absatz 3 erstmals auf Fälle, in denen die unbeschränkte Steuerpflicht des Anlegers nach dem 31. Dezember 2024 endet, die Investmentanteile nach dem 31. Dezember 2024 unentgeltlich übertragen werden oder der Ausschluss oder die Beschränkung des Besteuerungsrechts der Bundesrepublik Deutschland hinsichtlich des Gewinns aus der Veräußerung der Investmentanteile nach dem 31. Dezember 2024 eingetreten ist, und
- 8.
- § 49 Absatz 5 erstmals auf Fälle, in denen die unbeschränkte Steuerpflicht des Anlegers nach dem 31. Dezember 2024 endet, die Spezial-Investmentanteile nach dem 31. Dezember 2024 unentgeltlich übertragen werden oder der Ausschluss oder die Beschränkung des Besteuerungsrechts der Bundesrepublik Deutschland hinsichtlich des Gewinns aus der Veräußerung der Spezial-Investmentanteile nach dem 31. Dezember 2024 eingetreten ist.
(9) 1§ 51 Absatz 5 Satz 3 bis 8 in der Fassung des Artikels 30 des Gesetzes vom 23. Oktober 2024 (BGBl. 2024 I Nr. 323) ist ab dem 1. Januar 2025 anzuwenden. 2§ 51 Absatz 2 und 3 in der Fassung des Artikels 30 des Gesetzes vom 23. Oktober 2024 (BGBl. 2024 I Nr. 323) ist anzuwenden für Geschäftsjahre des Spezial-Investmentfonds, die nach dem 31. Dezember 2024 beginnen.
Text in der Fassung des Artikels 30 Viertes Bürokratieentlastungsgesetz G. v. 23. Oktober 2024 BGBl. 2024 I Nr. 323 m.W.v. 1. Januar 2025
Frühere Fassungen von § 57 InvStG
Die nachfolgende Aufstellung zeigt alle Änderungen dieser Vorschrift. Über die Links aktuell und vorher können Sie jeweils alte Fassung (a.F.) und neue Fassung (n.F.) vergleichen. Beim Änderungsgesetz finden Sie dessen Volltext sowie die Begründung des Gesetzgebers.
Bitte beachten Sie, dass rückwirkende Änderungen - soweit vorhanden - nach dem Verkündungsdatum des Änderungstitels (Datum in Klammern) und nicht nach dem Datum des Inkrafttretens in diese Liste einsortiert sind.
Zitierungen von § 57 InvStG
Sie sehen die Vorschriften, die auf § 57 InvStG verweisen. Die Liste ist unterteilt nach Zitaten in
InvStG selbst,
Ermächtigungsgrundlagen,
anderen geltenden Titeln,
Änderungsvorschriften und in
aufgehobenen Titeln.
Zitate in Änderungsvorschriften
Abzugsteuerentlastungsmodernisierungsgesetz (AbzStEntModG)
G. v. 02.06.2021 BGBl. I S. 1259
Artikel 3 AbzStEntModG Änderung des Investmentsteuergesetzes
... oder 3" durch die Wörter „Absatz 1 Satz 1 oder 2" ersetzt. 3. Dem § 57 wird folgender Absatz 3 angefügt: „(3) § 7 Absatz 4 Satz 3 und Absatz ...
ATAD-Umsetzungsgesetz (ATADUmsG)
G. v. 25.06.2021 BGBl. I S. 2035
Artikel 4 ATADUmsG Änderung des Investmentsteuergesetzes
... wird wie folgt geändert: 1. § 43 Absatz 2 wird aufgehoben. 2. Dem § 57 wird folgender Absatz 5 angefügt: „(5) § 43 Absatz 2 in der am 30. ...
Fondsstandortgesetz (FoStoG)
G. v. 03.06.2021 BGBl. I S. 1498
Artikel 5 FoStoG Änderung des Investmentsteuergesetzes
... Satz 2 wird die Angabe „50" durch die Angabe „60" ersetzt. 2. Dem § 57 wird folgender Absatz 4 angefügt: „(4) § 26 Nummer 4 Buchstabe j, ...
Gesetz zur Modernisierung des Körperschaftsteuerrechts
G. v. 25.06.2021 BGBl. I S. 2050
Artikel 4 KStMoG Änderung des Investmentsteuergesetzes
... zur Körperschaftsbesteuerung optiert haben." 4. Dem § 57 wird folgender Absatz 6 angefügt: „(6) Ab dem 1. Januar 2022 anzuwenden ...
Jahressteuergesetz 2020 (JStG 2020)
G. v. 21.12.2020 BGBl. I S. 3096; zuletzt geändert durch Artikel 2 G. v. 21.12.2021 BGBl. I S. 5250
Artikel 10 JStG 2020 Änderung des Investmentsteuergesetzes
... 3" durch die Wörter „im Sinne der Sätze 1 bis 5" ersetzt. 8. § 57 wird wie folgt geändert: a) Der Wortlaut wird Absatz 1. b) Folgender ...
Jahressteuergesetz 2022 (JStG 2022)
G. v. 16.12.2022 BGBl. I S. 2294, 2023 I Nr. 293
Artikel 14 JStG 2022 Änderung des Investmentsteuergesetzes
... ist beim Anleger nicht als Betriebsausgabe oder Werbungskosten abziehbar." 6. Dem § 57 wird folgender Absatz 7 angefügt: „(7) Ab dem 1. Januar 2023 anzuwenden ...
Jahressteuergesetz 2024 (JStG 2024)
G. v. 02.12.2024 BGBl. 2024 I Nr. 387
Artikel 11 JStG 2024 Änderung des Investmentsteuergesetzes
... 52 Absatz 2 einer tatsächlichen Veräußerung gleich." 11. Dem § 57 wird folgender Absatz 10 angefügt: „(10) In der Fassung des Artikels 11 des ...
Viertes Bürokratieentlastungsgesetz
G. v. 23.10.2024 BGBl. 2024 I Nr. 323
Artikel 30 BEG IV Änderung des Investmentsteuergesetzes
... und § 48 Absatz 1 Nummer 3 der Finanzgerichtsordnung entsprechend." 2. Dem § 57 wird folgender Absatz 9 angefügt: „(9) § 51 Absatz 5 Satz 3 bis 8 in ...
Wachstumschancengesetz
G. v. 27.03.2024 BGBl. 2024 I Nr. 108
Artikel 25 WaChaG Änderung des Investmentsteuergesetzes
... „Satz 2 ist" durch die Wörter „Satz 3 ist" ersetzt. 6. Dem § 57 wird folgender Absatz 8 angefügt: „(8) § 4 Absatz 2 Nummer 1a und ...
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